מס שבח מקרקעין מוטל על הרווח (ה׳שבח׳) שנוצר ממכירת זכות במקרקעין — ההפרש בין מחיר הרכישה למחיר המכירה, בניכוי הוצאות מוכרות. שיעורו עשוי להיות משמעותי, ולכן תכנון מס נכון ומיצוי הפטורים הם קריטיים.
הפטור על דירת מגורים יחידה
הפטור המוכר ביותר הוא במכירת דירת מגורים מזכה יחידה, בכפוף לתנאים — בין היתר תקופת החזקה ועמידה בהגדרות החוק. מי שמחזיק דירה יחידה ועומד בתנאים עשוי להיות פטור ממס שבח במכירתה.
מה משפיע על גובה המס?
- מועד הרכישה ומשך ההחזקה (חישוב לינארי לדירות ישנות).
- הוצאות מוכרות שניתן לנכות — שיפוצים, שכר טרחה, מס רכישה ששולם.
- מספר הדירות שבבעלות המוכר.
- פטורים והקלות ספציפיים (ירושה, מתנה, גירושין).
החישוב הנכון של ההוצאות המוכרות לבדו יכול להפחית את המס בעשרות אלפי שקלים.
רבים מגישים את הדיווח לרשות המסים בעצמם ומפספסים פטורים או ניכויים שמגיעים להם, או לחלופין משלמים מס ביתר. הדיווח חייב להיעשות במועד ובדייקנות, אחרת נצברים קנסות וריביות.
ליווי עורך דין מקרקעין בעסקה — כבר בשלב המשא ומתן — מאפשר לתכנן את חבות המס מראש, למצות את כל הפטורים, ולהגיש דיווח מדויק. כך שומרים על מירב הרווח מהעסקה.